NORMALIZACIÒN TRIBUTARIA – ACTIVOS FIJOS.

dollar-1362243__180TASA REPRESENTATIVA DEL MERCADO APLICABLE AL VALOR DE LOS ACTIVOS FIJOS OBJETO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 No. 000375/LEGIS.

“Dado que el impuesto a la riqueza se causa a 1 de enero de 2015, 2016 Y 2017, respectivamente, fiscalmente el valor de los activos fijos objeto de normalización tributaria se determina con base en la Tasa Representativa del Mercado – TRM- que corresponda aplicar a 1 de enero de cada uno de estos años.”

Concepto DIAN2016 TRM Activos Fijos impuesto a la riqueza

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PAGOS O ABONOS EN CUENTA.

money-256319__180RESPONSABLES DE LA INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y DE RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 No. 000374/LEGIS.

“Nótese como la Información de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas es sobre personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos en cuenta, que constituyan costo o deducción, tal como lo señala el literal e) del artículo 631 del Estatuto Tributario. En este caso se trata de los aportes parafiscales al Sena, a las Cajas de Compensación Familiar y al ICBF, entidades respecto de las cuales se tendrá que incluir la información que requiere en el formato 1001. Igualmente ocurre con las EPS y las ARL, sólo que en este caso la norma también incluye los aportes del trabajador, razón por la cual deberá incluirse su información.”

Concepto DIAN2016 Pago o abonos en Cuenta

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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO – REQUERIMIENTO ESPECIAL.

dart-444201__180EL REQUERIMIENTO ESPECIAL DEBE CONTENER LOS PUNTOS QUE SE PRETENDEN MODIFICAR DE LA DECLARACIÓN PRIVADA DEL CONTRIBUYENTE

FUENTE: SENTENCIA 2016 CONSEJO DE ESTADO SECCIÓN CUARTA – RADIACIÓN: 680012333000201400131 01 (21996)/LEGIS.

“En los términos del artículo 860 del Estatuto Tributario, el requerimiento especial que precede a la expedición de la liquidación oficial de revisión y éste último acto, sólo se le deben notificar al contribuyente, que es el titular de la relación jurídica sustancial, calidad que no tiene la sociedad garante. El procedimiento de determinación del tributo, que inicia con la expedición de un requerimiento especial (Art. 703 del E.T.) que contiene los puntos que la Administración pretende modificar de la declaración privada del contribuyente, y la liquidación oficial de revisión que la modifica, están dadas en función del vínculo que existe entre el Estado y el contribuyente, del cual éste último es titular, al ser, por disposición de la ley, el encargado al pago del tributo. Lo anterior se advierte del contenido mismo de la liquidación oficial de revisión, que, entre otros, debe contener el periodo gravable a que corresponda, el nombre o razón social del contribuyente, el NIT, las bases de cuantificación del tributo, su monto y las sanciones a cargo del contribuyente, y la explicación sumaria de las modificaciones realizadas a la declaración privada (Art. 702 del E.T.).”

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IMPUESTO PREDIAL A CUOTAS

gold-1131438_960_720SE CONSAGRARÁ EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO POR CUOTAS EN BOGOTÁ, D.C.

FUENTE: CONSEJO DE BOGOTA PROYECTO DE ACUERDO No. 145 DE 2016/LEGIS.

“Se modificará el artículo sexto del Acuerdo Distrital 26 de 1991: Artículo 6º.- Términos para el Pago. El Impuesto Predial Unificado se deberá pagar hasta en cuatro (4) cuotas trimestrales de igual valor, entre enero y diciembre del respectivo año calendario, de acuerdo a los requisitos que fije el Secretario de Hacienda Distrital mediante acto administrativo que deberá expedir antes del 31 de diciembre de cada año. En este caso no se causaran intereses corrientes, ni intereses moratorios.”

CONCEJO PA145-2016 pago a cuotas Imp Predial

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IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA

coins-948603__180SE BRINDA A LOS CONTRIBUYENTES LA POSIBILIDAD DE DECLARAR LOS ACTIVOS QUE TENGAN OMITIDOS

FUENTE: CONCEPTO 2016 DIAN No. 0316 – RADICADO 008689/LEGIS

“De conformidad con lo establecido en el artículo 36 de la Ley 1739 de 2014, el impuesto complementario de normalización tributaría se causa por la posesión de activos omitidos y pasivos inexistentes a 1° de enero de los años 2015, 2016 y, 2017, respectivamente, entendiendo por activos omitidos aquellos que ha fueron incluidos en las declaraciones de impuestos nacionales existiendo la obligación legal de hacerla y por pasivo inexistente, el declarado en las declaraciones de impuestos nacionales con el único fin de aminorar o disminuir la carga tributaria a cargo del contribuyente. El mencionado impuesto, es un impuesto complementario al Impuesto a la Riqueza, a cargo de los contribuyentes del Impuesto a la Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho impuesto a los que se refiere el artículo 298-7 del Estatuto Tributario que tengan activos omitidos. Este impuesto complementario se declara, liquida y paga en la declaración del Impuesto a la Riqueza, conforme lo dispone el artículo 35 de la citada Ley 1739.”

Concepto Dian 2016 Normalizacion Tributaria

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DISCRIMINACIÓN LABORAL

sculpture-18198__180TRATOS DIFERENCIADOS DE ÍNDOLE LABORAL BASADOS EN MOTIVOS IRRELEVANTES CONSTITUYEN DISCRIMINACIÓN

FUENTE: SENTENCIA 2016 DE LA SALA DE CASACIÓN LABORAL DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA – RADICACIÓN No. 46743 (SL5011-2016)/LEGIS.

“La Recomendación 111 de la OIT [apartado II, lit. b)], particulariza ciertos campos o áreas en los cuales los trabajadores deberán gozar de igualdad de trato, lo cual implica tratamiento igualitario en materias salariales y prestacionales para los trabajadores dentro de un mismo contexto laboral, cuando estos se encuentren en igualdad de condiciones. Lo anterior quiere decir que no son admisibles tratos diferenciados (en temas salariales, prestacionales, en oportunidades de promoción, en seguridad y salud ocupacionales, en formación, etc.), cuando dichos tratos se basen en motivos irrelevantes –o sea, no objetivos-, pues en tales casos el trato será discriminatorio. Por el contrario, no se atentará contra el principio de igualdad y no discriminación, cuando a cierta persona o colectivo de personas se otorgue un trato diferente, pero basado en motivos razonables y legítimos, id est, relevantes. Sin embargo, la denominada “regla de justicia”, que usualmente se formula como “tratar igual a quienes son iguales”, es un postulado vacío, si no se cuenta antes con un criterio para establecer cuándo dos o más personas de un grupo son equiparables (vale decir, cuándo pueden considerarse “iguales”), en función de conferirles un determinado trato, distinto al adjudicado a otras personas, pero de tal forma que dicho trato diferente no pueda considerarse discriminatorio.

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DECISIONES DE LA ASAMBLEA SON INEFICACES

time-is-money-1407607__180SI A LA REUNIÓN UNIVERSAL NO CONCURREN TODOS LOS ASOCIADOS, LAS DECISIONES DE LA ASAMBLEA SON INEFICACES.

FUENTE: CONCEPTO 2016 SUPERSOCIEDADES NO. 220-93540/LEGIS

“La reunión universal es una figura mediante la cual el legislador, a través del artículo 182 del Código de Comercio, posibilita a los asociados que se reúnan o integren la asamblea o junta de socios prescindiendo del requisito de la previa convocatoria, cuando estén presentes o debidamente representados la totalidad de los socios o accionistas de la compañía y exista la voluntad manifiesta de realizar una sesión, indicó la Superintendencia de Sociedades. Así las cosas, la reunión universal es la excepción a la regla general que indica que las reuniones se realizarán con sujeción a los prescrito en las leyes y en los estatutos en cuanto a convocatoria y quórum. En dicha sesión, como en cualquier otra, los asociados pueden adoptar todas las decisiones a que haya lugar sobre los asuntos de su competencia. No obstante, en caso de no concurrir la totalidad de asociados, presentes o debidamente representados, las decisiones serán ineficaces.”     cpto-220-93540-16 Reunion Universal Convocatoria

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SOCIETARIO.

stock-vector-folder-45897550IMPUGNACIÓN DE DECISIONES DEL MÁXIMO ÓRGANO SOCIAL

FUENTE: CONCEPTO 2016 SUPERSOCIEDADES No. 220-054538/LEGIS.

“La impugnación solo podrá ser intentada dentro de los dos meses siguientes a la fecha de la reunión en la cual sean adoptadas las decisiones, a menos que se trate de acuerdos o actos de la asamblea que deban ser inscritos en el registro mercantil, caso en el cual los dos meses se contarán a partir de la fecha de inscripción. Acorde con lo anterior, el artículo 382 del Código General del Proceso, consagra que la demanda de impugnación de actos o decisiones de asambleas, juntas directivas, juntas de socios o de cualquier otro órgano directivo de personas jurídicas de derecho privado, solo podrá proponerse, so pena de caducidad, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha del acto respectivo y deberá dirigirse contra la entidad. Si se tratare de acuerdos o actos sujetos a registro, el término se contará desde la fecha de la inscripción.”Concepto Supersoc Impugnacion actas

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IMPUESTO AL PATRIMONIO Y A LA RIQUEZA


taxes-1234782_960_720COMO CADA IMPUESTO AL PATRIMONIO CORRESPONDE A UNA OBLIGACIÓN INDEPENDIENTE NO DEBE CONFUNDIRSE CON EL IMPUESTO EXTRAORDINARIO A LA RIQUEZA

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 No. 0273 – RADICADO 007490/LEGIS.

“El Impuesto al Patrimonio es un tributo de causación instantánea, dado que se genera por poseer patrimonio líquido de cierto valor en una fecha determinada. Ha sido creado por la ley en 3 oportunidades para distintos períodos y con características propias en elementos como el sujeto pasivo, la determinación de la base gravable y las tarifas, lo que permite concluir que no se trata de 3 tipos de un mismo Impuesto al Patrimonio sino de 3 Impuestos al Patrimonio diferentes en cuanto difiere la vigencia y propiedades de cada uno de ellos. Vale la pena advertir que así como cada Impuesto al Patrimonio corresponde a una obligación independiente, éste tampoco debe confundirse con el Impuesto extraordinario a la Riqueza creado por la Ley 1739 de 2014, para los años 2015, 2016, 2017 y 2018.”Concepto DIAN206 Imp Riqueza e Imp al Patrimonio

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CONCEPTO DIAN – CARÁCTER DE TÍTULO VALOR DE LA FACTURA DE VENTA


fountain-pens-1393979__340FACULTA AL VENDEDOR PARA RETENER EL DOCUMENTO ORIGINAL Y ENTREGAR LA COPIA AL COMPRADOR

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 NO. 000222 – RDICADO 006090/LEGIS

“Es claro que la administración tributaria, acepta que en aquellos casos en que la factura tenga la connotación de título valor, el vendedor puede conservar el original y entregar al comprador una copia de la misma. No obstante, si no tiene esta connotación, el vendedor deberá conservar la copia y entregar el correspondiente original al comprador. En consecuencia, para el comprador, según la situación de que se trate, el original de la factura o su copia constituye el soporte de costos y gastos. Es de señalar que, cuando en el mismo se hace referencia a la anotación que el vendedor debe efectuar en cada copia de la factura de venta y, la alusión a su idoneidad en materia fiscal y contable, en materia tributaria, esta disposición debe entenderse acorde con las disposiciones del Estatuto Tributario y sus reglamentos así como lo señalado en la Circular 0096 de 2008 y la doctrina sobre el tema, que se recoge en este pronunciamiento, es decir aplica, en tanto se trate de la factura que tenga la connotación de título valor.”

SE APROXIMA Y HAY QUE ESTAR PREPARADO

control-1027103_960_720DECLARACIÓN IMPUESTO SOBRE LA RENTA – PERSONAS NATURALES AÑO 2015

Se aproxima la temporada de vencimientos, para que las personas naturales declaren el Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el año gravable 2015, y nuestra firma de servicios legales y tributarios SESCOL TAX & LEGAL ABOGADOS Y CONSULTORES, está a su disposición para efectos de prestarles el servicio correspondiente al estudio y preparación de dicha declaración, tanto para nacionales y expatriadas que se encuentren obligadas a declarar dicho impuesto en territorio Colombiano.

No duden en contactarnos:

Email: abel.cupajita@sescolabogados.com, Cel.: 316-4541486, Web: www. sescolabogados.com / http://www.abelcupajitaabogado.com

 

SIGNOS OBJETO DE REGISTRO

SIGNOS sescol Tax & LegalREQUISITOS QUE SE DEBEN REUNIR

FUENTE: SENTENCIA 2016 CONSEJO DE ESTADO SECCIÓN PRIMERA EXP. 110010324000 2008 00165 00/LEGIS.

“La característica de distintividad es fundamental que reúna todo signo para que sea susceptible de registro como marca; lleva implícita la posibilidad de identificar unos productos o unos servicios de otros, haciendo viable de esa manera la diferenciación por parte del consumidor. Es entonces distintivo el signo cuando por sí solo sirva para diferenciar un producto o un servicio sin que se confunda con él o con sus características esenciales o primordiales. Es importante advertir que la distintividad tiene un doble aspecto: 1) distintividad intrínseca, mediante la cual se determina la capacidad que debe tener el signo para distinguir productos o servicios en el mercado; y, 2) distintividad extrínseca, mediante la cual se determina la capacidad del signo de diferenciarse de otros signos en el mercado. Para desatar el cargo, es necesario señalar, siguiendo para el efecto la interpretación prejudicial rendida para el presente proceso, que para que signo pueda ser registrado debe reunir los siguientes requisitos: (1) perceptibilidad; (2) ser susceptible de representación gráfica; y (3) distintividad”

AUTORIZACION PREVIA

architecture-22039_960_720EN EL CAMBIO DE EN LA UTILIZACIÓN DE SISTEMAS ORDINARIO Y ESPECIAL PARA DETERMINAR LA RENTA BRUTA.

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 NO. 000219 – RADICADO NO. 006086/LEGIS.

Este sistema tributario especial para determinar la renta bruta, permite que cuando se venda regularmente a plazos dentro de un sistema organizado, en cada periodo gravable se debe distinguir entre lo que es recuperación del costo, de la parte que es realización de una utilidad, permitiendo que el gravamen de renta afecte solamente la ganancia efectiva de la venta de la mercancía. En cuanto a su contabilización debe ser elevada la consulta al Consejo técnico de la Contaduría o a la entidad correspondiente, dependiendo del tipo de sociedad que constituya la empresa de servicios públicos domiciliarios. Ahora bien, si el contribuyente determina su renta bruta por el sistema ordinario, como en el caso consultado, y opta por el sistema especial, debe obtener autorización del Director Seccional de la respectiva Dirección Seccional a la que pertenezca el contribuyente, así como cuando utilizando el sistema especial opte por el ordinario, de conformidad con lo señalado en el artículo 42 del Decreto Reglamentario 187 de 1995.”

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