IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACION TRIBUTARIA.

thinking-272677_1280DOCUMENTO DIAN DEL 22 DE FEBRERO DE 2016 A TRAVÉS DEL CUAL ATIENDE PREGUNTAS Y RESPUESTAS. 

“A través de la Ley 1739 del 2014 (reciente reforma tributaria), como un mecanismo de lucha contra la evasión, se creó con carácter temporal el impuesto de normalización tributaria, como un impuesto complementario del impuesto a la riqueza, así lo recordó la Dian al publicar en su sitio web un documento completo con preguntas y respuestas sobre dicho tributo. Así, explica que la normalización tributaria es un impuesto que se causa por la posesión de activos omitidos o pasivos inexistentes al 1º de enero de los años 2015, 2016 y 2017. Todo ciudadano que tenga pasivos inexistentes o activos omitidos y que no los haya declarado va a poder legalizarlos y normalizarlos en el año 2016, pagando solo un 11,5 % de impuesto. Si la normalización se realiza durante el año 2017, la tarifa aplicable será del 13 %, precisa la entidad. También, se ocupa de aclarar qué se entiende por activos omitidos o pasivos inexistentes; cuál es la base gravable del impuesto; qué beneficios trae pagar este impuesto, entre otros asuntos.”

Noramalizacion Tributaria2016 DIAN Preguntas y Respuestas

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INCAPACIDAD LABORAL

business-792176_1280NO SON UN FACTOR PARA EL CÁLCULO DEL PAGO DE APORTES PARAFISCALES

FUENTE: CONCEPTO No. 226773/2015 MINISTERIO DEL TRABAJO / Legis.

 “El pago de aportes parafiscales es una de las obligaciones del empleador, quien deberá cumplirla en su condición de tal, sin existir norma que prevea alguna situación exceptiva que lo sustraiga del pago mensual. Para ello, tendrá en cuenta la acepción de nómina mensual de salarios, que no incluye la incapacidad dentro de los factores para el cálculo, pues a pesar de que durante este periodo el trabajador es remunerado, no tiene nada que ver con descansos remunerados como las vacaciones, dominicales y festivos a los que se refiere el artículo 17 de la Ley 21 de 1982, indicó el Ministerio del Trabajo. Así las cosas, para realizar el cálculo de aportes, corresponde al empleador sumar los salarios y la remuneración por descansos, sean estos legales o convencionales, por lo que la incapacidad, al tratarse de un auxilio por enfermedad, no forma parte de los pagos que deben tenerse en cuenta para cancelar aportes, pues la norma es clara al incluir solo el descanso remunerado, referido a dominicales, festivos y vacaciones concedidas al trabajador o compensadas en dinero.”

FACULTADES TRIBUTARIAS / PRINCIPIO DE DESCENTRALIZACIÒN.

Imagen SESCOL TaxENTES TERRITORIALES.

FUENTE: SENTENCIA 2016 DEL CONSEJO DE ESTADO EXP. 50001233100020080027101 (20767) / Legis.

“Antes de la Constitución de 1991, la facultad impositiva de los municipios era derivada en cuanto se supeditaba a las leyes expedidas por el Congreso; no obstante, luego de la expedición de la actual norma superior, la ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden determinar los elementos del tributo, de conformidad con los principios de descentralización y autonomía de las entidades territoriales concedidos a las asambleas departamentales y a los concejos municipales y distritales para establecer los diferentes aspectos de la obligación tributaria, reiteró el Consejo de Estado. El alto tribunal recordó que la competencia en materia impositiva de los municipios  no es ilimitada, pues no puede excederse al punto de establecer tributos ex novo, porque la facultad creadora está atribuida al Congreso”

TÉRMINOS PROCESALES – UGPP.

 

ugpp-sescol-1000-x-328REQUERIMIENTOS ORDINARIOS Y/O DE INFORMACIÓN.

¿Sabe cómo proceder cuando el Ente Administrativo le solicita atender un Requerimiento de Información de manera “INMEDIATA”’?, y para la compañía es necesario contar con un término de respuesta amplio para dar alcance al mismo, con el fin de evitar sanciones por extemporaneidad en el envío de la información o sanciones parciales por suministrar información y/o documentación incompleta.

Nuestra firma SESCOL TAX & LEGAL ABOGADOS Y CONSULTORES lo asesora en estos asuntos. Contactenos en: www.sescolabogados.com www.abelcupajitaabogado.com y/o al mail: abel.cupajita@sescolabogados.com

 

COTIZACIONES DURANTE EL PERIODO DE GESTACIÓN 


ABEL CUPAJITA BOLETIN LEGAL Y TRIBUTARIOTRABAJADORA QUE CONOCE DE SU ESTADO DE EMBARAZO CUANDO ES DESVINCULADA LABORALMENTE TIENE ESTE DERECHO.

FUENTE: CONCEPTO No. 220192/2015 DEL MINISTERIO DEL TRABAJO / Legis.

“Teniendo en cuenta lo previsto en la sentencia SU-070/13, mediante la cual se realizó un análisis extensivo acerca de la protección a la maternidad, el Ministerio del Trabajo indicó que en aquellos eventos en los que la trabajadora estaba vinculada mediante contrato de trabajo a término fijo, fue despedida en atención a una justa causa y conoció de su estado de embarazo una vez finalizó el vínculo contractual, tiene derecho, como mínimo, al reconocimiento de las cotizaciones durante el periodo de gestación y, frente a una eventual discusión sobre la configuración de la justa causa del despido, esta se deberá alegar ante el juez ordinario laboral. Si la desvincula antes del vencimiento del contrato, sin alegar justa causa, solo se ordena el reconocimiento de las cotizaciones durante el periodo de gestación. La renovación del contrato será procedente si se demuestra que las causas del contrato no desaparecen, lo cual puede suceder en sede de tutela.”

LIQUIDACIÓN DE AFORO EN MATERIA TRIBUTARIA.

Derecho Tributario SESCOL TAXPROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

FUENTE: SENTENCIA 2016 CONSEJO DE ESTADO, EXPD. 08001233300020120048601 (20979) / Legis.

“La Sección Cuarta del Consejo de Estado reiteró que agotado el procedimiento previsto en los artículos 643, 715 y 716 del Estatuto Tributario, y en caso de que el obligado persista en el incumplimiento del deber de declarar, la Administración podrá, dentro de los 5 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, determinar el tributo mediante liquidación de aforo. La providencia explicó que el procedimiento de aforo comprende tres etapas: i) el emplazamiento por no declarar, ii) la sanción por no declarar y iii) la liquidación de aforo. En efecto, para que proceda la liquidación de aforo es requisito que previamente se haya impuesto la sanción por no declarar. En ese sentido, precisa el fallo que si bien la sanción por no declarar y la liquidación de aforo están relacionadas entre sí, son actos definitivos e independientes, susceptibles ambos del recurso de reconsideración, por lo que es improcedente proferir liquidación de aforo y sanción por no declarar en un mismo acto administrativo”.

LA FACTURA ELECTRÓNICA – DIAN

money-256310_1920PROYECTO DE NORMA PARA REGLAMENTAR ASPECTOS TÉCNICOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA.

 FUENTE: DIAN – PROYECTO DE NORMA 9 DE FEBRERO DE 2016 / Legis.

“La Dian presentó un proyecto de norma mediante la cual se reglamentaría el Decreto 2242 del 2015, se adoptaría un sistema técnico de control para la factura electrónica y señalarían, además, los procedimientos, requisitos y otros aspectos para su expedición. Por ejemplo, quienes opten voluntariamente por facturar electrónicamente, deberían ingresar a los servicios informáticos de la Dian y surtir el proceso de habilitación que indica la administración tributaria, como solicitar expresamente su habilitación o decidir si facturarán en forma directa o van a operar a través de un proveedor tecnológico. También, precisa qué información tendría que entregar el obligado a facturar. Se definiría un código único como el elemento del sistema técnico de control de la misma, que tendría que ser incluido como un campo más dentro de la factura. Se recibirán comentarios y observaciones sobre este proyecto hasta el 12 de febrero del 2016, en el correo electrónico: llievanom@dian.gov.co.” Continúa leyendo LA FACTURA ELECTRÓNICA – DIAN

RETENCIÓN EN LA FUENTE.

Derecho Tributario SESCOL TAXINGRESOS POR SERVICIOS TÉCNICOS PRESTADOS EN EL EXTERIOR NO SE ENCUENTRAN SUJETOS A RETENCIÓN EN LA FUENTE

FUENTE: CONCEPTO DIAN No. 0019 (900782) de 2016 / Legis.

“Los ingresos derivados de los servicios técnicos de reparación y mantenimiento de equipos, prestados en el exterior, no se consideran de fuente nacional; en consecuencia, quienes efectúen pagos o abonos en cuenta por este concepto no están obligados a hacer retención en la fuente. Tampoco se consideran de fuente nacional los ingresos derivados de los servicios de adiestramiento de personal prestados en el exterior a entidades del sector público”, señala el literal b) del artículo 25 del Estatuto Tributario (E.T.). A partir de dicha normativa, la Dian señala que se observa un tratamiento especial a la regla general del numeral 8° del artículo 24 del E. T. a la prestación de servicios técnicos, sea que estos se suministren desde el exterior o en el país. Lo anterior significa que los pagos por concepto de ingresos obtenidos por la prestación de servicios técnicos de reparación y mantenimiento de equipos prestados en el exterior, al considerarse de fuente extranjera, no se encuentran sujetos a retención en la fuente. En este orden de ideas, y en razón de una recta interpretación de la ley, en caso de duda respecto a la aplicación de una regla de naturaleza especial, esta no puede interpretarse de forma extensiva

TRABAJADORES CON DEBILIDAD MANIFIESTA / GUÍA IMPLEMENTACION NUEVO SISTEMA SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

imagen sesco l notcias finDEBILIDAD MANIFIESTA – TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EN ESTA SITUACIÓN TIENEN DERECHO A ESTABILIDAD LABORAL REFORZADA, ESTO SIN IMPORTAR EL TIPO DE CONTRATO.

FUENTE: SENTENCIA 2015 CORTE CONSTITUCIONAL No. T-691 DEL 11/11/2015 / Legis.

Así lo aclaró la Sala Sexta de Revisión de la Corte Constitucional al analizar una acción de tutela de un ciudadano que demandó a una empresa municipal de servicios públicos por vulnerar sus derechos a la vida y a la seguridad social, por haberlo despedido, presuntamente, de manera injusta sin tener en cuenta su estado de salud. El alto tribunal enfatizó que los trabajadores en situación de debilidad manifiesta tienen derecho a la estabilidad laboral reforzada sin importar el tipo de contrato laboral con el que sean vinculados, siempre que su condición haya sido certificada como discapacidad por las entidades competentes. Así  mimo, aclaró que cuando no sea posible su reintegro por haber obtenido una calificación superior al 50 % de pérdida de la capacidad laboral deberá iniciarse cuanto antes el estudio de los requisitos necesarios para otorgar la respectiva pensión de invalidez. Finalmente, reiteró que en los eventos en que por cualquier causa el empleador decida dar por terminado un contrato laboral de una persona amparada “la eficacia de esa determinación está condicionada a que previamente la autoridad de trabajo competente autorice su despido, verificando la existencia de una causal objetiva para ello, la cual no puede coincidir con la situación de la limitación física del trabajador”,

GUÍA PARA MIPYMES – IMPLEMENTACIÒN NUEVO SISTEMA DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

FUENTE: DOCUMENTO 2/3/2016 DEL MINISTERIO DEL TRABAJO / Legis.

“Las micro, pequeñas y medianas empresas contarán desde hoy con una guía para implementar el nuevo Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo (SG-SST), diseñada por la Dirección de Riesgos Laborales del Ministerio del Trabajo, con el apoyo de las administradoras de riesgos laborales (ARL) y agremiaciones del país. El documento, de 43 páginas, contiene 10 pasos que se deben seguir para la implementación del SG-SST y culminar la totalidad del proceso a más tardar el 31 de enero del 2017, según lo determinó esta semana el Ejecutivo, luego de ampliar el plazo por un año. Además, unificó el plazo para todas las empresas sin importar el tamaño de las mismas. La herramienta aclara las obligaciones de los empleadores en cuanto a la protección de la seguridad y salud de los trabajadores; la responsabilidad de las ARL de brindar asesoría y asistencia técnica en la implementación del proceso; lo relacionado con el cuidado integral y la salud de los trabajadores y explica el procedimiento para conservar los registros y documentos que soportan el sistema. Además, contiene anexos para evaluar el sistema y la metodología para identificar los peligros en la Mipyme, así como ejemplos de la política y objetivos de seguridad y salud en el trabajo, programa de auditorías y de acciones preventivas o correctivas del proceso.”Guia Tecnica Implementacion SGSST Mipymes

 

FUSIÓN POR ABSORCIÓN – CONDICIÓN DE IMPORTADOR TEMPORAL

ABEL CUPAJITA BOLETIN LEGAL Y TRIBUTARIOLA CONDICIÓN DE IMPORTADOR TEMPORAL NI DERECHOS REALES SOBRE LA MERCANCÍA IMPORTADA NO SE TRANSMITE CON LA FUSIÓN POR ABSORCIÓN

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2015 – No. 34519 (1222) / Legis.

 “Si bien es cierto que la fusión por absorción transmite, entre otros, los derechos de la sociedad adsorbida a la sociedad absorbente, no es viable afirmar que esta última adquiere ipso facto la condición de importador temporal de la primera ni mucho menos derechos reales sobre la mercancía importada, pues la declaración de importación no determina la titularidad o propiedad de la mercancías, únicamente acredita la introducción legal de aquellas de procedencia extranjera al país, por lo que los acuerdos comerciales efectuados no necesariamente están reflejados en esta, indicó la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. A la finalización de la importación temporal para reexportación en el mismos estado, ya sea de corto o largo plazo, no es posible que la persona que aparece como importador temporal de unos bienes sea diferente a la persona que aparece como exportador de tales bienes, por lo que la sociedad importadora debe, de manera previa a la fusión, modificar la declaración y la garantía otorgada, sustituyendo su posición a favor de la sociedad absorbente, pues de lo contrario se entendería incumplida la obligación de dar por terminada la modalidad y sería procedente hacer efectiva la garantía. La entidad reiteró el Oficio 19115 del 2014.”